Wichtige Prüfungen
ITIN bei US-Immobilientransaktionen
Ausländische Käufer oder Verkäufer können für US-Steuererklärungen oder FIRPTA-Quellensteuer eine US-Steuernummer benötigen. Ob eine ITIN erforderlich ist, hängt von Person und Geschäft ab.
Mit dem Bundessteuerzweck beginnen
W-7 muss auf einem tatsächlichen US-Bundessteuerbedarf oder einer anerkannten IRS-Ausnahme beruhen. Der Grund bestimmt mögliche Erklärungen, Nachweise und Verfahrensschritte.
Immobilienunterlagen und FIRPTA-Nachweise
Je nach Fall können Verträge, Quellensteuerunterlagen, Formulare 8288 oder 8288-A sowie Nachweise für eine W-7-Ausnahme relevant sein. Nicht jeder Immobilienkauf rechtfertigt einen Antrag ohne Steuererklärung.
Ausnahmen benötigen konkrete Nachweise
Ein ITIN-Antrag ohne Bundessteuererklärung ist nur bei einer vom IRS vorgesehenen Ausnahme möglich. Prüfen Sie die aktuellen W-7-Anweisungen und sammeln Sie die dafür verlangten Belege.
Formular W-7 sorgfältig ausfüllen
Wählen Sie den Antragsgrund, der dem tatsächlichen US-Bundessteuerzweck entspricht. Name, Geburtsdaten, Anschrift und Identitätsangaben müssen mit den Nachweisen übereinstimmen.
Identität und ausländischer Status
Der IRS verlangt gültige Dokumente zum Nachweis der Identität und des ausländischen Status. In der Regel sind Originale oder von der ausstellenden Behörde beglaubigte Kopien nötig; Scans und gewöhnliche notarielle Kopien reichen meist nicht.
Auf IRS-Schreiben reagieren
Prüfen Sie Nummer, Frist und konkret verlangte Unterlagen des IRS-Schreibens. Übermitteln Sie nur die erforderlichen Informationen über den passenden Weg.